1.33 Mb.Название страница2/9Дата08.03.2012Размер1.33 Mb.Тип Смотрите также: 2 ^ Глава 2 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 2.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Первые три задачи посвящены структуре доходов и расходов банка, качественной оценке уровня доходности на основе струк]турного анализа. Критериями классификации доходов и расхо]дов могут являться их форма (процент, комиссия, прочие фор]мы), характер доходов и расходов (операционные доходы и рас]ходы, доходы от других, нетрадиционных, видов деятельности, доходы, «не заработанные» банком, связанные с переоценкой ценных бумаг и валютных средств, расходы, обеспечивающие функционирование банка, расходы, связанные с операциями по снижению степени риска в банковской сфере), степень стабиль]ности, способ учета, влияние на определение налогооблагаемой базы, период, к которому они относятся, вид банковской ком]мерции (доходы от ссудного бизнеса, от бизнеса с ценными бу]магами, от валютных операций и т.д.). В задачах 2.1 и 2.2 рассматривается структурный анализ до]ходов на основе их формы, вида банковской коммерции и сте]пени стабильности. Задача 2.3 раскрывает другие приемы классификации дохо]дов и расходов. Доходы группируются следующим образом: доходы, полученные от операционной деятельности банка (процентные, от расчетно-кассового обслуживания, купонный доход от операций с ценными бумагами и др.); доходы, полученные от других видов деятельности (факто]ринговых, лизинговых, трастовых, консультационных, дилинговых и других услуг, оказанных банком); доходы, «не заработанные» банком (доходы от незавер]шенных сделок - нереализованный доход по операциям с цен]ными бумагами, нереализованный доход по операциям с ино]странной валютой и др.). Соответственно расходы банка подразделяются на три группы: операционные расходы банка (процентные и другие, отно]сящиеся к основной деятельности); расходы, обеспечивающие функционирование банка (зара]ботная плата сотрудников, ремонт и содержание помещений, техники, реклама и др.); расходы на покрытие риска банка (резервы, создаваемые на покрытие различных видов риска, штрафы, пени, неустойки уп]лаченные, незавершенное производство и др.). Задача 2.4 раскрывает некоторые приемы анализа процент]ного дохода. Задачи 2.5, 2.6 и 2.7 знакомят с методами оценки уровня до]ходности банка на основе системы финансовых коэффициентов. При расчете этих коэффициентов рекомендуется использо]вать следующие формулы. Мировые стандарты коэффициента изменяются от 48 до 67%. При решении задач 2.5 - 2.7 следует учитывать, что призна]ками вступления банка на путь банкротства является падение процентной маржи и рост «бремени». Последнее характеризует]ся превышением беспроцентного расхода над беспроцентным доходом. ЗАДАЧА 2.1 Состав доходов коммерческого банка в течение года харак]теризуется данными, приведенными в табл. 2.1. Таблица 2.1 Тыс. руб. Продолжение Требуется: 1. Назвать критерии классификации доходов банка. 2. Определить структуру доходов банка на основе таких кри]териев, как форма дохода и степень его стабильности. 3. Дать качественную оценку структуры доходов.ЗАДАЧА 2.2 Отчет о прибылях и убытках приведен в табл. 2.2.Таблица 2.2 Тыс. руб. Продолжение Форвардные и фьючерсные операции банк осуществляет с иностранной валютой. Средний размер активов в квартале составляет 135 900 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 119 400 тыс. руб.; во II квартале - 140000 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 125 700 тыс. руб. Требуется; 1. Определить структуру доходов и расходов банка, исходя из формы цены, вида банковской коммерции и степени стабиль]ности. 2. Дать качественную оценку доходов и расходов на основе их структуры. ЗАДАЧА 2.3 На основе данных о доходах и расходах банка за отчетный квартал (табл. 2.3) проведите анализ и сделайте выводы. Задание: 1. Какие принципы группировки доходов и расходов банка вы знаете? Дайте им характеристику, а также назовите возмож]ности, которые предоставляют различные способы группировки доходов и расходов для анализа. 2. На основе имеющейся информации разделите доходы на операционные, другие виды и «не заработанные» банком, соот]ветственно расходы на операционные, обеспечивающие функ]ционирование и на покрытие риска в деятельности банка. 3. Выполните анализ проведенной группировки доходов и расходов, сделайте выводы.Таблица 2.3 ЗАДАЧА 2.4 Определить степень влияния динамики уровня средневзве]шенной процентной ставки и размера активов, приносящих до]ход, на общий размер процентного дохода банка за квартал на основе данных, приведенных в табл. 2.4. Таблица 2.4 Для расчета степени воздействия указанных факторов на размер процентного дохода рекомендуется использовать метод подстановки. 1. Влияние динамики среднего уровня процентной ставки: ОД=(Y-Yо) Vо, где ОД - изменение общего процентного дохода за счет рассмат]риваемого фактора; Y - средняя квартальная процентная ставка в текущем квартале; Yо - средняя квартальная процентная ставка в предыдущем квартале; Vо - средний размер активов, приносящих доход в преды]дущем
Глава 2 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА - Н. И. Валенцева Сборник Задач по Банковскому Делу
Комментариев нет:
Отправить комментарий